内控不存在缺陷 合理否？深交所向贵州百灵发出年报问询函

5月11日，深交所向贵州百灵企业集团制药股份有限公司(下称“贵州百灵”)发出年报问询函。就资金占用及违规担保事项、内控缺陷、营收利润等，深交所提出质疑。

内控不存在缺陷，合理否?

据了解，因资金占用及违规担保事项，天健会计师事务所(特殊普通合伙)为贵州百灵2020年年报出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。4月22 日，贵州百灵披露公告称，公司2020年度强调事项段涉及事项影响已消除。同时，该公司《内部控制自我评价报告》和年审会计师出具的《内部控制鉴证报告》均显示，其不存在内部控制重大缺陷、重要缺陷。

然而， 2021年1月至3月，贵州百灵实际仍有新增资金占用发生。

对此，深交所要求贵州百灵说明，2021年1月至3月，实际控制人占用的具体过程、占用形式、归还情况、日最高占用额、占用总金额、占上市公司最近一期经审计净资产的比例。同时，结合截至目前的自查情况，详细说明是否存在其他应披露未披露的资金占用、违规担保等情形;结合内部控制缺陷评价的定量标准，详细说明内部控制不存在缺陷的合理性。

增收却无利，原因何在?

此外，深交所还就贵州百灵业绩进行问询。数据显示，贵州百灵第一季度至第四季度分别实现营业收入7.53亿元、5.2亿元、7.05亿元、11.33亿元，分别实现扣非后归母净利润0.56 亿元、0.16亿元、0.34 亿元、-0.21亿元。其中，第四季度营业收入明显高于前三季度，但利润为负。

对此，深交所要求贵州百灵分析销售模式、销售内容、销售数量及价格等要素，说明季节波动与以前年度是否存在差异，以及第四季度营业收入结构与前三季度是否存在差异、第四季度收入较高而利润为负的原因。

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