环球今热点：国机重装: 国机重装关于开展远期结售汇业务的可行性分析报告

  国机重型装备集团股份有限公司

关于开展远期结售汇业务的可行性分析报告

(相关资料图)

  一、开展远期结售汇业务的目的和背景

  公司因国际业务发展需要，外汇收支结算量不断增长，

在当前国际形势复杂多变、外汇市场波动剧烈的情况下，汇

率波动对公司财务状况和经营成果存在一定影响，公司外汇

风险管理面临一定压力。为持续稳健推进海外市场发展，防

范汇率波动风险，公司合并报表范围内子公司中国重型机械

有限公司、国机重装成都重型机械有限公司拟开展远期结售

汇业务。

  二、远期结售汇业务基本情况

  远期结售汇是指银行与客户签订远期结售汇合约，约定

将来办理结汇或售汇的外汇币种、金额、汇率和期限，在到

期日外汇收入或支出发生时，再按照该远期结售汇合同约定

的币种、金额、汇率办理的结汇或售汇业务。

  公司的远期结售汇业务仅限于实际业务发生的币种(主

要币种为美元)。

  公司拟开展的金融衍生业务品种为货币类远期结售汇。

  公司拟开展的远期结售汇业务规模为：预计 2023 年全

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年持仓规模 10800 万美元，

               预计 2023 年年末净持仓规模 4000

万美元。

  经国家外汇管理局和中国人民银行或所在国家及地区金

融外汇管理当局批准、具有远期结售汇经营资格的金融机构

进行交易，优先选择合作银行。

  公司将充分利用银行授信办理，预计无需动用交易保证

金和权利金。

  三、开展远期结售汇业务的可行性分析

  受国际环境因素影响，外汇市场波动幅度较大，公司国

际业务经营不确定因素增加。为防范汇率波动风险，公司以

正常生产经营为基础，以具体经营业务为依托，以套期保值、

规避和防范汇率风险为目的开展金融衍生业务，不做投机性

操作，严禁开展无真实业务背景或与实际业务不匹配的金融

衍生业务，符合公司稳健审慎原则。

  四、远期结售汇业务的风险分析

汇率报价可能低于公司对客户报价汇率，使公司无法按照对

客户报价汇率进行锁定，造成汇兑损失。

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度较高，可能会由于内控制度不完善而造成风险。

预测的回款期内收回，会造成远期结汇延期交割导致公司损

失。

际执行过程中，客户可能会调整合同付款条件，造成公司回

款预测不准，导致远期结汇延期交割风险。

     五、远期结售汇业务的风险控制措施

以稳定进出口业务和最大程度避免汇兑损失。

务操作主体已制定业务操作手册和操作方案，在内部控制上，

具备规范的业务操作流程和授权管理体系，明确从业人员条

件、岗位责任和审批权限，实施全过程风险控制；同时加强

相关人员的业务培训，提高相关人员素质，并建立异常情况

报告制度，最大限度的规避风险发生。

账款逾期的现象，降低客户拖欠和违约风险。

结售汇时间。同时严格控制远期结售汇规模，将公司可能面

临的风险控制在可承受的范围内。

     六、会计政策及核算原则

  公司根据财政部《企业会计准则第 22 号——金融工具

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确认和计量》《企业会计准则第 24 号——套期会计》

                         《企业

会计准则第 37 号——金融工具列报》

                  等相关规定及其指南，

对拟开展的金融衍生品交易业务进行相应的核算和披露，真

实、公允地反应在资产负债表及损益表相关项目。

  七、开展的远期结售汇业务可行性分析结论

  公司开展远期结售汇业务以正常生产经营为基础，以具

体经营业务为依托，以套期保值、规避和防范汇率风险为目

的，以保障正常经营利润为目标，具有一定的必要性。公司

已完善了相关内控流程，采取的针对性风险控制措施是可行

的。通过开展远期结售汇业务，公司可以锁定未来时点的交

易成本或收益，实现以规避风险为目的的资产保值。综上，

公司开展远期结售汇业务能有效地降低汇率波动风险，具有

必要性和可行性。

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标签： 可行性分析 远期结售汇业务 关于开展